所得控除の内容
種類 | 内容 | 控除額 | |||
雑損控除 | 家屋、家財が災害、盗難等により損害を受けた場合 |
次のいずれか多い金額 ・(損失金額-保険等の補てん額)-(総所得金額等×10%) ・(災害関連支出の金額-保険等の補てん額)-5万円 |
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医療費控除 |
医療費を支払った場合 |
(支払った医療費-保険等の補てん額)- {(総所得金額等×5%)または(10万円のいずれか低い額)} (限度額200万円) 注:地方税法附則第4条の4の規定の適用を選択する場合 特定一般用医薬品等購入費-1万2千円 (限度額8万8千円) |
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社会保険料控除 | 国民健康保険、国民年金、介護保険、厚生年金保険料等を支払った場合 | 支払った額 | |||
小規模企業共済等掛金控除 | 小規模企業共済制度に基づく掛金や、心身障害者扶養制度共済制度に基づく掛金等を支払った場合 | 支払った額 | |||
生命保険料控除 |
【新契約】 平成24年1月1日以後に締結した保険契約等に係る保険料(新生命保険料、介護医療保険料、新個人年金保険料) (限度額28,000円)
【旧契約】 平成23年12月31日以前に締結した保険契約等に係る保険料(旧生命保険料、旧個人年金保険料) (限度額35,000円) |
・それぞれ下記により求めた控除額の合計額(限度額70,000円) ・(ア)、(イ)両方の適用を受ける場合は、それぞれ下記により求めた控除額の合計額(限度額28,000円) |
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(ア)新契約 | |||||
支払った保険料の額 | 控除額 | ||||
12,000円以下 | 支払保険料の全額 | ||||
12,000円超32,000円以下 | 支払保険料÷2+6,000円 | ||||
32,000円超56,000円以下 | 支払保険料÷4+14,000円 | ||||
56,000円超 | 28,000円(限度額) | ||||
(イ)旧契約 | |||||
支払った保険料の額 | 控除額 | ||||
15,000円以下 | 支払保険料の全額 | ||||
15,000円超40,000円以下 | 支払保険料÷2+7,500円 | ||||
40,000円超70,000円以下 | 支払保険料÷4+17,500円 | ||||
70,000円超 | 35,000円(限度額) | ||||
地震保険料控除 |
【地震保険料】 損害保険契約に係る地震等損害部分の保険料を支払った場合 (限度額25,000円)
【旧長期損害保険料】 長期損害保険契約等にかかる旧長期損害保険料を支払った場合 (限度額10,000円) |
(ウ)、(エ)両方ある場合は、それぞれ下記により求めた控除額の合計額(限度額25,000円) | |||
(ウ)地震保険料 | |||||
支払った保険料÷2(限度額25,000円) | |||||
(エ)旧長期損害保険料 | |||||
支払った保険料の額 | 控除額 | ||||
5,000円以下 | 全額 | ||||
5,000円超15,000円以下 | 支払保険料÷2+2,500円 | ||||
15,000円超 | 10,000円(限度額) | ||||
障害者控除 | 本人、同一生計配偶者または扶養親族が障害者の場合 |
26万円 (特別障害者は30万円) |
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同一生計配偶者または扶養親族が同居の特別障害者の場合 | 53万円 | ||||
ひとり親控除 |
現に婚姻していない人または配偶者が生死不明などの人で、次のいずれにも該当する場合 ・合計所得金額が500万円以下 |
30万円 | |||
寡婦控除 |
上記のひとり親に該当しない人で、次のいずれにも該当する人 ・合計所得金額が500万円以下 |
26万円 | |||
勤労学生控除 | 本人の合計所得金額が55万円以下で、かつ、自己の勤労によらない所得が10万円以下の勤労学生 | 26万円 | |||
扶養控除 |
本人と生計を一にする親族で、合計所得金額が48万円以下の場合 (親族が事業専従者である場合を除く) |
一般(下記以外の16歳以上の人) | 33万円 | ||
特定(19歳以上23歳未満の人) | 45万円 | ||||
老人(70歳以上の人) | 38万円 | ||||
同居老親等 | 45万円 | ||||
配偶者控除 |
本人の合計所得金額が1,000万円以下で、本人と生計を一にする配偶者の合計所得金額が48万円以下の場合 (配偶者が事業専従者である場合を除く) |
配偶者の 合計所得金額 |
本人の合計所得金額 | ||
900万円以下 |
900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
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48万円以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 | ||
48万円以下(老人) |
38万円 |
26万円 | 13万円 | ||
配偶者特別控除 |
(配偶者が事業専従者である場合を除く) |
合計所得金額 |
本人の合計所得金額 | ||
900万円以下 |
900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
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48万円超95万円以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 | ||
95万円超100万円以下 |
33万円 | 22万円 | 11万円 | ||
100万円超105万円以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 | ||
105万円超110万円以下 | 26万円 | 18万円 | 9万円 | ||
110万円超115万円以下 | 21万円 | 14万円 | 7万円 | ||
115万円超120万円以下 | 16万円 | 11万円 | 6万円 | ||
120万円超125万円以下 | 11万円 | 8万円 | 4万円 | ||
125万円超130万円以下 | 6万円 | 4万円 | 2万円 | ||
130万円超133万円以下 | 3万円 | 2万円 | 1万円 | ||
133万円超 | 0円 | 0円 | 0円 | ||
基礎控除 |
納税者本人の 所得金額 |
2,400万円以下 | 43万円 | ||
2,400万円超 2,450万円以下 |
29万円 | ||||
2,450万円超 2,500万円以下 |
15万円 |